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VAT का हिंदी मीनिंग: – मूल्य वर्धित कर, होता है.
VAT की हिंदी में परिभाषा और अर्थ, मूल्य वर्धित कर (वैट) बिक्री के समय माल पर लगाया गया कर है. वैट एक प्रकार का कर है, जो उत्पादन के प्रत्येक चरण में उत्पाद के मूल्य-वर्धित मूल्य में वृद्धि के आधार पर मूल्यांकन किया जाता है.
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What is VAT Meaning in Hindi
VAT का पूण रूप Value Added Tax होता है, दोस्तों यह एक प्रकार का अप्रत्यक्ष कर है, जो वस्तु और सेवा पर लगाया जाता है. क्योंकि वस्तु और सेवा उत्पादन के हर पड़ाव में मूल्य की वृद्धि होती जाती है, इसलिए वस्तु के उत्पाद से लेकर बिक्री तक, हर पड़ाव में वैट / VAT (Value Added Tax ) लगाया जाता है. इस प्रकार के टैक्स सरकार किसी भी सेवा या वास्तु पर इसलिए लगती जिससे की देश की तैराकी की जा सके दोस्तों VAT किसी भी देश के GDP का एक महत्वपूर्ण हिस्सा होता है. हलाकि, वैट (VAT) निर्माताओं द्वारा सरकार को भरा जाता है, परन्तु वास्तव में यह टैक्स , ग्राहक, वस्तु को खरीदने के समय भरते है , निर्माता सिर्फ कर सरकार तक पहुँचाने का काम करता है.
मूल्य-वर्धित कर (वैट) एक प्रकार का अप्रत्यक्ष कर है जो उत्पादन या वितरण चक्र के हर बिंदु पर जोड़े गए मूल्य और वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाता है, जो कच्चे माल से शुरू होता है और अंतिम खुदरा खरीद के लिए जाता है. 1 अप्रैल, 2005 को वैट लागू किया गया था. इसके तहत, मूल्यवर्धन की राशि को पहले प्रत्येक चरण में पहचाना जाता है, और फिर उसी पर कर लगाया जाता है. अंततः, अंतिम उपभोक्ता को सामान खरीदते समय पूरा वैट चुकाना पड़ता है; उत्पादन के पहले चरणों में खरीदारों को उनके द्वारा भुगतान किए गए कर की प्रतिपूर्ति प्राप्त होती है. क्योंकि उपभोक्ता पूरे कर को वहन करता है, वैट भी एक उपभोग कर है.
मूल्य वर्धित कर या वैट एक उपयोगकर्ता शुल्क है जो किसी उत्पाद पर अनुरोध किया जाता है क्योंकि स्टोर नेटवर्क के हर स्तर पर मूल्य को शामिल किया जाता है, जो कि प्रस्ताव के उद्देश्य से कोडांतरण से होता है. खरीदार द्वारा वसूले गए वैट की माप आइटम के मूल्य पर होती है, जो पहले मद में शामिल सामग्रियों के किसी भी खर्च से कम है. 1 अप्रैल 2005 से, वैट को भारतीय कर निर्धारण ढांचे में साकार किया गया. प्राथमिक मॉडल में, तत्कालीन 28 भारतीय राज्यों में से आठ में वैट मौजूद नहीं था. पूरे भारत में, 5% और 14.5% की वैट मानक गति थी. तमिलनाडु के प्रशासन ने तमिलनाडु मूल्य वर्धित कर अधिनियम 2006 नामक एक प्रदर्शन प्रस्तुत किया जो 1 जनवरी 2007 को लागू हुआ और अन्यथा इसे TN-VAT कहा जाता था. भाजपा सरकार के तहत, वन हंड्रेड एंड फर्स्ट अमेंडमेंट टू इंडिया के संविधान के तहत, एक नया राष्ट्रीय माल और सेवा कर लगाया गया था.
वैट वह कर है जो सेवाओं और वस्तुओं पर लगाया जाता है और उत्पादकों द्वारा सरकार को भुगतान किया जाता है, हालांकि वास्तविक उपयोगकर्ता या सेवाओं और वस्तुओं की खरीद करने वाले उपभोक्ताओं से वास्तविक कर लगाया जाता है. यह जीडीपी के लिए महत्वपूर्ण है. VAT को सेवाओं पर लागू नहीं किया जाता है, ऐसा इसलिए किया जाता है, क्योंकि सेवा कर अलग-अलग सेवाओं पर लगाया जाता है. यह एक ऐसा कर होता है, जिसे प्रमुख रूप से Central और State governments द्वारा एकत्रित किया जाता है. इसकी चार्जबिलिटी राज्य से राज्य में भिन्न होती है. दुनिया के लगभग सभी देशों में VAT को लागू कर दिया गया है, क्योंकि यह देश के सकल घरेलू उत्पाद में महत्वपूर्ण योगदान प्रदान करने का काम करता है.
वैट का क्या मतलब है ?
अगर बात की जाये VAT का मतलब क्या होता है, दोस्तों यहाँ पर हम आपको बता दे की यह कर प्रमुख रूप से अप्रत्यक्ष कर का एक सामान्य रूप होता है, जो केवल सेवा, वस्तुओं और उत्पादों पर भी लगाया जाता है, यह कच्चे माल को तैयार माल में बदलने और बिक्री के बिंदु पर उत्पादन के प्रत्येक चरण के लिए इस्तेमाल किया जाता है. यह एक अप्रत्यक्ष मूल्य वर्धित कर होता है, जिसे सबसे पहले 1 अप्रैल, 2005 को भारतीय कराधान प्रणाली में पेश किया गया था. इसके बाद VAT ने एक कराधान Accreditation के रूप में, बिक्री कर को बदलने का काम किया गया. वहीं VAT की शुरुआत मुख्य रूप से भारत को Single integrated market बनाने के लिए गई थी. इसके बाद फिर 2 जून 2014 को, भारत के सभी राज्यों और केंद्र शासित प्रदेशों में, अंडमान और निकोबार द्वीप समूह और Lakshadweep द्वीप समूह को छोड़कर वैट लागू कर दिया गया था.
VAT दुनिया भर के 160 देशों में उपयोग किया जाता है और बिक्री कर पर अधिक पसंद किया जाता है. अमेरिका विशेष रूप से आर्थिक सहयोग और विकास (ओईसीडी) के लिए एकमात्र संगठन है जो VAT प्रणाली का उपयोग नहीं करता है. VAT अंतिम उपयोगकर्ता को केवल उस उत्पाद की लागत का भुगतान करने की अनुमति देता है जो उपभोक्ता को मिलने वाली किसी भी सामग्री की लागत पर पहले ही कर लगा चुका होता है. उदाहरण के लिए, यदि कोई कंपनी VAT क्षेत्र में जूतों की एक जोड़ी बनाती है, तो निर्माता द्वारा जूतों के उत्पादन के लिए इस्तेमाल की जाने वाली सभी आपूर्ति और सामग्रियों के लिए VAT वसूला जाता है. जब तक जूते की जोड़ी उपभोक्ता तक नहीं पहुंचती, तब तक उसे लागू VAT का भुगतान करना होगा. VAT का उपयोग दुनिया भर में माल की खपत पर कर लगाने के लिए किया जाता है न कि करदाता की आय पर. यह सभी सामानों, ऑनलाइन और ऑफलाइन पर कर एकत्र करके सरकारी राजस्व को बढ़ाने में मदद करता है, और व्यवसायों को अपने करों से बचने से रोकता है. VAT सिस्टम में बदलाव के लिए अमेरिका में बहस सकारात्मक पक्ष पर है, कि इससे सरकारी राजस्व में वृद्धि होगी, संघीय घाटा कम होगा और सामाजिक सेवा कार्यक्रमों को सहायता मिलेगी. दूसरी ओर, विरोधियों का कहना है कि क्योंकि VAT सभी के लिए समान रूप से लागू होता है, इसलिए उच्च-आय वाले परिवारों को सबसे अधिक लाभ होगा. हालाँकि, कम आय वाले परिवार, जो तनख्वाह से लेकर तनख्वाह तक का जीवन व्यतीत करते हैं, VAT प्रणाली के साथ करों पर अधिक खर्च करेंगे.
भारत में वैट (VAT) की विशेषता –
VAT उत्पादन के हर पड़ाव पर लगाया जाता है जिसकी वजह से कर की प्रक्रिया आसान और पारदर्शी हो जाती है.
VAT वस्तु और सेवा की बिक्री के सबसे छोटे स्तर पर Transparency की संभावना को बढ़ावा देता है.
VAT कर की चोरी और इसके प्रोत्साहन की संभावना को कम कर देता है.
VAT के अंतर्गत एकसमान वस्तुओं में बराबर कर लगाया जाता है.
माल की बिक्री पर VAT लगाया जाता है, गुड्स एंड सर्विस टैक्स (GST) माल या सेवा की हर आपूर्ति पर लगाया जाता है. राज्य सरकारों द्वारा VAT लगाया जाता है, केंद्र और राज्य सरकारों के तहत GST लगाया जाता है. VAT आमतौर पर एक गंतव्य आधारित कर के रूप में लागू किया जाता है जहां कर की दर उपभोक्ता के स्थान पर आधारित होती है और बिक्री मूल्य पर लागू होती है. शब्द, VAT, GST और अधिक सामान्य उपभोग कर कभी-कभी उपयोग किए जाते हैं. दुनिया भर में और आर्थिक सहयोग और विकास संगठन [ओईसीडी] के सदस्यों के बीच कुल कर राजस्व के पांचवे हिस्से के बारे में VAT दर, भारत ओईसीडी समूह का सदस्य है. अंत में, GST का मूल उद्देश्य जिसे 1 जुलाई, 2017 को लागू किया गया था, जब स्वर्गीय अरुण जेटली वित्त मंत्री थे, “एक राष्ट्र – एक कर” की अनूठी विचारधारा है. जबकि VAT केवल वस्तुओं और सेवाओं के लिए है, सेवाओं पर भुगतान किए गए GST कुल इनपुट में जुड़ते हैं. . अंत में कर दाता को उपभोक्ता द्वारा खरीदे गए उत्पादों द्वारा प्राप्त सेवाओं के लिए कर पर इनपुट क्रेडिट मिलता है.
VAT का फुल फॉर्म क्या होता है?
VAT का पूर्ण रूप मूल्य वर्धित कर है. VAT राज्य सरकारों द्वारा एकत्र अप्रत्यक्ष करों का एक रूप है जो केवल मूर्त वस्तुओं या उत्पादों पर लगाया जाता है. VAT की एक विशेषता यह है कि यह उत्पादन के प्रत्येक चरण में कच्चे माल को तैयार माल में बदलने और बिक्री के बिंदु पर लगाया जाता है. VAT एक राज्य के भीतर बेचे जाने वाले सामान या उत्पादों पर एकत्र किया जाता है और कुछ प्रमुख उत्पादों जैसे डीजल, पेट्रोल और शराब पर मानव उपभोग के लिए लागू होता है जो वस्तु एवं सेवा कर (GST) अधिनियम के तहत कर योग्य नहीं हैं. 2005 में पेश किया गया, VAT पहले बिक्री कर के लिए एक प्रतिस्थापन था ताकि उत्पादों और सेवाओं के लिए कर की एक समान दर पूरे देश में संभव हो सके.
हालांकि, VAT शासन में कुछ कमियां थीं. VAT के प्रतिस्थापन के रूप में जीएसटी (माल और सेवा कर) के कार्यान्वयन के लिए महत्वपूर्ण कारण हैं: एक ही उत्पाद या सेवा के लिए मूल्य वर्धित कर (राज्य का विषय होना) की लागू दर राज्य से राज्य में भिन्न होती है, एक राज्य से दूसरे राज्य में VAT के नियमों और विनियमों में अंतर के कारण व्यवसायों पर अनुपालन बोझ में वृद्धि.
राज्य-वार वैट कानून − उचित क्रियान्वयन और लगान के लिए प्रत्येक राज्य के अपने वैट कानून हैं. विभिन्न राज्य अपने निहित कानूनों के अनुसार अलग-अलग वैट दर लागू करते हैं.
क्यों लगाया गया वैट?
वैट की शुरूआत के पीछे मुख्य उद्देश्य दोहरे कराधान की उपस्थिति और तत्कालीन बिक्री कर संरचना से कैस्केडिंग प्रभाव को समाप्त करना था. एक व्यापक प्रभाव तब होता है जब बिक्री के हर चरण पर उत्पाद पर कर लगाया जाता है. कर उस मूल्य पर लगाया जाता है जिसमें पिछले खरीदार द्वारा चुकाया गया कर शामिल होता है, इसलिए उपभोक्ता पहले से भुगतान किए गए कर पर कर का भुगतान करता है. वैट प्रणाली के तहत कोई छूट नहीं दी जा सकती है. उत्पादन प्रक्रिया के प्रत्येक चरण में कर लगाने से शोषण का बेहतर अनुपालन और कम खामियां सुनिश्चित होती हैं.
क्या जीएसटी ने पूरी तरह से वैट लगा दिया है?
करों के कैस्केडिंग प्रभाव को पूरी तरह से समाप्त करने और अप्रत्यक्ष कर संरचना को सरल बनाने के लिए, संघ सरकार ने जुलाई 2017 में वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) को लागू किया. हालांकि जीएसटी ने अधिकांश वस्तुओं पर वैट का स्थान ले लिया, कुछ सामान अभी भी नए के तहत शामिल नहीं हैं. शासन. वैट ऐसे सामानों पर लगाया जाने वाला कर है.
वैट कैसे निकालते है –
वैट कैसे निकालते है आइये जानते है, व्यापारी द्वारा वस्तु और सेवा की sale से लिए गए कर और वस्तु और सेवा के production के लिए खरीदे गए कच्चे माल पर दिए गए कर के बीच का अंतर निकला जाए तो जितनी राशि निकलेगी वह वैट / VAT हलाएगी. उद्धारण के लिए , मान लीजिये राहुल ने एक New restaurant खोला है, जिसके लिए उसने 50,000 का कच्चा माल खरीदा, उन कच्चे माल पर राहुल को 10% कर भी भरना पड़ेगा यानि की 50,000 का 10% = 5000
अब कच्चे माल से खाना बनाकर बेचने पर राहुल 1,00,00 कमाता है, इस कमाई पर भी राहुल को १०% का कर भरना अनिवार्य है, यानी की 100,000 का 10% = 10,000 तो इस तरह कुल वैट (VAT) की राशि 10,000 – 5,000 = 5,000 हो जाती है. भारत में कई व्यापारियों और कंपनियों में कर चोरी का मामला सामने आया है, ऐसे में वैट / VAT एक ऐसा माध्यम है जो कर लेने और देने की प्रक्रिया में Transparency बनाए रखता है और कर की चोरी की संभावना को कम कर देता है.
वैट यह किस बारे में है ?
वैट विभिन्न सार्वजनिक व्यय के वित्तपोषण के लिए देश की संबंधित सरकारों द्वारा लगाए गए कई प्रकार के करों में से एक है. वैट और सेवाओं के कर के रूप में भी जाना जाने वाला वैट के रूप में मूल्य-वर्धित कर को वृद्धिशील रूप से लगाया जाता है, अर्थात यह किसी उपभोक्ता या व्यक्ति को व्यवसाय या वस्तुओं या सेवाओं के उत्पादन, वितरण, या बिक्री या बिक्री पर लगाया जाता है उदाहरण के लिए, कॉफी का एक उपभोक्ता कॉफी बीन्स की खरीद, वितरण और प्रसंस्करण के लिए वैट का भुगतान करता है. यह एक गंतव्य-आधारित कराधान प्रणाली है जिसका अर्थ है कि यह उपभोक्ता के स्थान पर निर्भर करता है. 160 से अधिक देश जो संयुक्त राष्ट्र के स्थायी सदस्य हैं, वैट को करों में से एक के रूप में नियुक्त करते हैं.
वैट का इतिहास –
जर्मनी और फ्रांस द्वारा प्रथम विश्व युद्ध के दौरान वैट का कार्यान्वयन सामान्य उपभोग करों के रूप में किया गया था. वैट का आधुनिक संस्करण 20 वीं शताब्दी की शुरुआत में जर्मन उद्योगपति डॉ. विल्हेम वॉन सीमेंस द्वारा स्वतंत्र रूप से डिजाइन किया गया था. इसके बाद कई यूरोपीय देशों जैसे फ्रांस और नीदरलैंड ने बाद के वर्षों में वैट लागू किया. वैट लागू करने के पीछे की मान्यताएं और उद्देश्य देशों में अलग थे, उदाहरण के लिए, यूरोपीय लोगों ने वैट का इस्तेमाल बिक्री कर को कम करने के लिए किया जबकि अमेरिकियों ने वैट को कॉर्पोरेट करों का एक बेहतर संस्करण पाया.
वैट गणना के तरीके –
क्रेडिट चालान या चालान-आधारित विधि ?
इस पद्धति की बिक्री में, लेनदेन पर कर लगता है और व्यवसायों को इनपुट सामग्री और सेवाओं पर भुगतान किए गए वैट का श्रेय प्राप्त होता है.
वैट देय = बिक्री पर कर बिल – खरीद बिल पर कर,
घटाव या लेखा-आधारित विधि ?
इस पद्धति में, एक व्यवसाय सभी कर योग्य बिक्री के मूल्य की गणना करता है फिर सभी कर योग्य खरीद के योग को घटाता है और वैट दर प्राप्त अंतर पर लागू होती है.
कर योग्य कारोबार = करों को छोड़कर बिक्री को छोड़कर,
वैट देय = कर योग्य टर्नओवर * कर की दर,
यह कैसे काम करता है?
मान लीजिए चोको कैंडी कैंडी निर्माण में एक प्रीमियम ब्रांड है और भारत में बेचा जाता है. भारत में 10% मूल्य वर्धित कर है.
चोको कैंडी निर्माता कच्चे माल को Rs.2.00 के लिए खरीदता है, और भारत सरकार को देय 20 पैसे की कुल वैट – रु. 20 की कुल कीमत के लिए.
तब निर्माता चोको कैंडी को खुदरा विक्रेता को 5000 रुपये में बेचता है और कुल 50.50 रुपये के लिए 50 रुपए का वैट. हालांकि, निर्माता भारत में केवल 30paise प्रदान करता है, जो कि इस बिंदु पर कुल वैट है, कच्चे माल आपूर्तिकर्ता द्वारा लगाए गए पूर्व वैट को घटाकर. ध्यान दें कि 30paise निर्माता के 10% सकल मार्जिन के बराबर रु. 3.00 है.
अंत में, रिटेलर चोको कैंडी को 10 रुपये में उपभोक्ताओं को बेचता है. रिटेलर भारत में 50paise प्रदान करता है, जो कि इस बिंदु पर कुल वैट (रु. 1) है, निर्माता द्वारा पूर्व में वसूला गया 50paise वैट घटाता है. 50paise चोको कैंडी पर खुदरा विक्रेता के सकल मार्जिन का 10% भी दर्शाता है.
मूल्य वर्धित कर बनाम बिक्री कर –
वैट और बिक्री कर राजस्व की लगभग समान राशि बढ़ाते हैं, यह अंतर इस बात पर पड़ता है कि पैसा किस बिंदु पर और किसके द्वारा भुगतान किया जाता है. यहाँ एक उदाहरण दिया गया है जो 10% वैट मानता है −
एक किसान 30 बेकरी के लिए बेकरी को गेहूं बेचता है. बेकरी 33paise का भुगतान करता है; अतिरिक्त 3paise वैट का प्रतिनिधित्व करता है, जो किसान सरकार को भुगतान करता है.
बेकरी गेहूं का उपयोग रोटी बनाने के लिए करता है और 70paise के लिए एक स्थानीय सुपरमार्केट को एक पाव बेचता है. सुपरमार्केट 7paise वैट सहित 77paise का भुगतान करता है. बेकरी सरकार को 4paise का भुगतान करती है, अन्य 3paise का भुगतान किसान द्वारा किया जाता है.
अंत में, सुपरमार्केट ग्राहक को 1 रुपये में रोटी की रोटी बेचता है. उपभोक्ता द्वारा भुगतान किए गए रु. 10 या आधार मूल्य और वैट के अलावा, सुपरमार्केट सरकार को 3paise भेजता है.
पारंपरिक 10% बिक्री कर के साथ, सरकार 1 रुपये की बिक्री पर 10paise प्राप्त करती है. वैट अलग है कि यह आपूर्ति श्रृंखला के साथ विभिन्न चरणों में भुगतान किया जाता है; किसान 3paise का भुगतान करता है, बेकर 4paise का भुगतान करता है, और सुपरमार्केट 3paise का भुगतान करता है.
Definitions and Meaning of VAT In Hindi
जीएसटी या गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स की शुरूआत ने भारत में अप्रत्यक्ष कराधान प्रणाली के एक महत्वपूर्ण बदलाव का संकेत दिया है. जीएसटी कार्यान्वयन के प्रमुख उद्देश्य पूरे देश में एकल कर दर (प्रत्येक उत्पाद / सेवा के लिए) और एकत्र किए गए अप्रत्यक्ष करों की मात्रा में वृद्धि है. अपेक्षाकृत नए जीएसटी ने कई मौजूदा राज्य स्तरीय करों को बदल दिया है, लेकिन एक कर जो अभी भी कुछ प्रमुख उत्पादों / सेवाओं पर लागू है, वैट या अतिरिक्त जोड़ा गया कर है. निम्नलिखित अनुभागों में हम GST और VAT के बीच के अंतर पर चर्चा करेंगे.
VAT अप्रत्यक्ष कर का एक आम रूप है जो केवल मूर्त सामान या Products पर लगाया जाता है ! यह कच्चे माल को तैयार माल में और बिक्री के बिंदु पर बदलने में शामिल उत्पादन के प्रत्येक चरण में लगाया जाता है. Services पर वैट लागू नहीं है क्योंकि सेवा कर अलग-अलग Services पर लगाया जाता है. यह Central और राज्य सरकारों द्वारा एकत्रित किया जाता है ! इसकी Chargeability राज्य से राज्य में भिन्न होती है. दुनिया के लगभग सभी देशों में वैट लागू किया गया है क्योंकि यह देश के Gross Domestic Product में महत्वपूर्ण योगदान देता है.
मूल्यवर्धित कर की मूल बातें
VAT का पूर्ण रूप मूल्य वर्धित कर है. यह एक राज्य स्तरीय कर है जो मानव उपभोग के लिए कुछ प्रमुख उत्पादों जैसे पेट्रोल, डीजल और शराब पर लागू होता है जो जीएसटी अधिनियम के तहत कर योग्य नहीं हैं. वास्तव में, वैट को 2005 में पहले के सेल्स टैक्स के प्रतिस्थापन के रूप में पेश किया गया था ताकि पूरे भारत में उत्पादों और सेवाओं के लिए एकीकृत कर की दर संभव हो सके. हालांकि वैट शासन में कुछ कमियां थीं. वैट के प्रतिस्थापन के रूप में जीएसटी के कार्यान्वयन के प्रमुख कारणों में शामिल हैं –
राज्य विषय होने के नाते, एक ही उत्पाद / सेवा के लिए वैट की लागू दर अलग-अलग राज्यों में अलग-अलग होती है.
एक राज्य से दूसरे राज्य में VAT नियमों और विनियमों में अंतर ने व्यवसायों के लिए अनुपालन बोझ बढ़ा दिया.
करों का कैस्केडिंग प्रभाव यानी अंतिम उपयोगकर्ता को एक ही बार अच्छी / सेवा की लागत वहन करनी होती है जिस पर कई बार कर लगाया जाता है जिससे अंतिम उपयोगकर्ता के लिए कीमत बढ़ जाती है.
अपने कच्चे माल / इनपुट पर सीमा शुल्क का भुगतान करने वाले व्यवसायों के पास इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) या इसी तरह के तंत्र के माध्यम से ऐसी लागतों को ऑफसेट करने का विकल्प नहीं था.
माल और सेवा कर की मूल बातें
GST का फुल फॉर्म गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स है. यह कर उन प्रमुख मुद्दों को समाप्त करने के लिए डिज़ाइन किया गया था जिन्हें वैट शासन के कार्यान्वयन के बाद पहचाना गया था. उस संबंध में, जीएसटी की कुछ प्रमुख विशेषताएं हैं −
पूरे भारत में एक विशिष्ट अच्छा / सेवा के लिए एकल कर की दर का परिचय.
जीएसटी नियमों के एकल एकीकृत सेट की शुरूआत के माध्यम से अनुपालन बोझ को कम करना.
कराधान के कैस्केडिंग प्रभाव को खत्म करना जैसे कि GST उत्पाद / सेवा पर केवल एक बार लागू होता है.
विभिन्न इनपुट्स / कच्चे माल पर जीएसटी की लागतों को ऑफसेट करने में व्यवसायों की सहायता के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) तंत्र का परिचय, ये अनूठी विशेषताएं जीएसटी और वैट के बीच अंतर का आधार बनाती हैं.
भारत में GST और VAT के बीच अंतर
GST और VAT के बीच मुख्य अंतर निम्नलिखित हैं −
| वस्तु एवं सेवा कर | मूल्य वर्धित कर |
|---|---|
| माल और सेवाओं दोनों के लिए लागू | केवल माल के लिए लागू (सेवाओं के लिए सेवा कर) |
| माल / सेवाओं की आपूर्ति पर लागू | माल की बिक्री के समय लागू |
| एकत्र किया गया कर राज्य / केंद्र सरकार द्वारा समान रूप से साझा किया जाता है | एकत्र किया गया कर पूरी तरह से उस राज्य द्वारा आयोजित किया जाता है जिसमें बिक्री होती है |
| हर महीने रिटर्न दाखिल करना होता है (अगले महीने की 20 तारीख). जानिए ऑफलाइन GST फाइलिंग टूल्स के बारे में, | रिटर्न भरने की तारीखें पूर्ववर्ती महीने के लिए सफल महीने की 10 वीं, 15 वीं और 20 वीं तारीख हैं, |
| रुपये तक की सेवाओं के प्रदाताओं के लिए पंजीकरण छूट. माल आपूर्तिकर्ताओं के मामले में 20 लाख वार्षिक टर्नओवर / छूट रुपये के वार्षिक टर्नओवर तक है. 40 लाख. | अनिवार्य कारोबार के मामले में अनिवार्य पंजीकरण रु. 5 लाख |
| ऑनलाइन और ऑफलाइन भुगतान दोनों विकल्प उपलब्ध हैं. (ऑनलाइन भुगतान अनिवार्य है यदि जीएसटी देय 10,000 रुपये से अधिक है) | केवल ऑफलाइन भुगतान का विकल्प उपलब्ध है |
| इनपुट टैक्स क्रेडिट लाभ उपलब्ध है | भुगतान किए गए सीमा शुल्क पर कोई इनपुट टैक्स क्रेडिट लाभ उपलब्ध नहीं है |
| जीएसटी उपभोक्ता राज्य द्वारा एकत्र किया जाता है | विक्रेता राज्य द्वारा वैट एकत्र किया जाता है |
| GST देय = वस्तुओं / सेवाओं की आपूर्ति पर GST – इनपुट टैक्स क्रेडिट | वैट देय = आउटपुट पर वैट – इनपुट पर वैट |
मूल्य वर्धित कर या वैट क्या है?
वैट वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री पर लगाया जाने वाला एक प्रकार का कर है जब ये वस्तुएं अंतत: उपभोक्ता को बेची जाती हैं. वैट किसी भी देश के सकल घरेलू उत्पाद का एक अभिन्न अंग है. जबकि माल और सेवाओं की बिक्री पर वैट लगाया जाता है और उत्पादकों द्वारा सरकार को भुगतान किया जाता है, लेकिन वास्तविक कर उन वस्तुओं या सेवाओं को खरीदने वाले ग्राहकों या अंतिम उपयोगकर्ताओं से लिया जाता है. इस प्रकार, यह एक अप्रत्यक्ष कर है जो सरकार द्वारा ग्राहकों को भुगतान किया जाता है लेकिन वस्तुओं और सेवाओं के उत्पादकों के माध्यम से.
वैट एक मल्टी-स्टेज टैक्स है जो वस्तुओं और सेवाओं के उत्पादन के प्रत्येक चरण पर लगाया जाता है जिसमें बिक्री / खरीद शामिल है. कोई भी व्यक्ति, जो सामान और सेवाओं की आपूर्ति करके रु. 5 लाख से अधिक का वार्षिक कारोबार करता है, वैट भुगतान के लिए पंजीकरण करने के लिए उत्तरदायी है. मूल्य वर्धित कर या वैट दोनों स्थानीय और आयातित सामानों पर लगाया जाता है.
भारत में वैट की दरें
राज्य सरकारों द्वारा मूल्य वर्धित कर के कार्यान्वयन दिशा-निर्देश और नियम अलग-अलग होते हैं क्योंकि राज्य सरकारों द्वारा कर एकत्र किया जाता है. भारत में वैट को 4 प्रमुखों के अंतर्गत वर्गीकृत किया गया है जो इस प्रकार हैं −
Nil
इस श्रेणी के अंतर्गत आने वाली वस्तुओं और सेवाओं को वैट से छूट दी गई है. ये मुख्य रूप से आइटम हैं जो प्रकृति में बुनियादी हैं और असंगठित क्षेत्र में बेचे जाते हैं. ऐसी वस्तुओं के उदाहरणों में खादी, नमक आदि शामिल हैं.
1%
इस श्रेणी के तहत वस्तुओं के लिए वैट 1% वसूला जाता है. 1% वैट आमतौर पर उन वस्तुओं पर लगाया जाता है जो प्रकृति में अपेक्षाकृत महंगी हैं. महंगे सामानों पर वैट 1% वसूला जाता है, क्योंकि वैट की दर बढ़ने से इस श्रेणी में आने वाली वस्तुओं की कीमतों में काफी वृद्धि होगी. इस श्रेणी के अंतर्गत आने वाले उत्पादों के कुछ उदाहरणों में सोना, चांदी, कीमती पत्थर आदि शामिल हैं.
4-5%
दैनिक आधार पर उपयोग की जाने वाली कुछ वस्तुओं पर वैट 4% से 5% लगाया जाता है. 4-5% वैट को आकर्षित करने वाली वस्तुओं के उदाहरणों में खाना पकाने का तेल, चाय, दवाएं आदि शामिल हैं.
General
सामान्य श्रेणी के अंतर्गत आने वाली वस्तुएँ 12% से 15. तक वैट को आकर्षित करती हैं. इस श्रेणी के अंतर्गत आने वाली वस्तुएँ मुख्य रूप से लक्जरी वस्तुएँ जैसे सिगरेट, शराब आदि हैं.
वैट की आवश्यकता क्यों है और यह कैसे उपयोगी है?
वैट को टैक्स के रूप में पेश करने वाले अंतिम कुछ देशों में से एक भारत था. माना जाता है कि भारत में कराधान की प्रक्रिया का उन व्यापारियों और उद्यमों द्वारा सबसे अधिक शोषण किया जाता था जिन्होंने लुप्त हो रहे करों के लिए कमियां पाई थीं. इस चोरी को कम करने और कर भुगतान प्रक्रिया में पारदर्शिता और एकरूपता प्रदान करने के लिए वैट की शुरुआत की गई थी.
मूल्य वर्धित कर माल और सेवाओं के उत्पादन के कई चरणों में लगाया जाता है और विभिन्न राज्य सरकारों के दायरे में आता है. इसलिए, भारत में वैट एक राज्य से दूसरे राज्य में थोड़ा भिन्न हो सकता है.
वैट प्रणाली के तहत कोई छूट नहीं. उत्पादन प्रक्रिया के प्रत्येक चरण में कर लगाने से बेहतर अनुपालन सुनिश्चित होता है और कम खामियों का फायदा उठाया जाता है.
वैट, जब ठीक से लागू किया जाता है, देश के कर समेकन के लिए एक महत्वपूर्ण साधन बनता है और इस तरह से कुछ हद तक राजकोषीय घाटे के मुद्दे को हल करने में मदद करता है
चूंकि, वैट एक विश्व स्तर पर स्वीकृत कराधान प्रणाली है, यह भारत को वैश्विक व्यापार प्रथाओं में बेहतर एकीकृत करने में मदद करेगा
वैट रिटर्न
वैट रिटर्न को उन व्यवसायों द्वारा दायर किया जाना है जिनका वार्षिक कारोबार रु. 5 लाख या अधिक है. वैट उन सभी वस्तुओं और सेवाओं पर देय है जो घरेलू या आयातित हैं. उचित अधिकारियों को आवश्यक कागजी कार्रवाई भरकर और जमा करके पारंपरिक रूप से वैट रिटर्न दाखिल किया जा सकता है. प्रदान किए गए उपयोगकर्ता आईडी और पासवर्ड का उपयोग करके वैट अधिनियम 2003 के तहत पंजीकृत होने पर इसे ऑनलाइन भी दायर किया जा सकता है.
VAT टैक्स अब गुजरे ज़माने की चीज बन गया है क्योंकि अब भारत में VAT केवल पेट्रोल डीजल और शराब पर ही लगता है, बाकि सभी चीजों पर नई टैक्स प्रणाली लागु हो गयी है जिसका नाम GST है. यह टैक्स दो प्रकार से लगता है CGST और SGST. VAT को लेकर अभी सरकार कुछ नहीं कह रही है , Petroleum minister (धर्मेंद्र प्रधान) भी कह चुके है की पेट्रोल डीजल पर से वैट हटा कर GST लगा दिया जाये तो तेल के दाम कम हो सकते है, मगर सरकार है की सुनती ही नहीं, और रही बात शराब की तो उसपर से तो वैट कभी नहीं हटेगा क्योंकि वैट हट जाने से शराब के दाम कम हो जायेगें तो Governments को बहुत घटा होगा, इसलिए भविष्य में तेल पर GST तो लगाया जा सकता है, मगर शराब पर नहीं. इसका एक कारण और भी है की जब से मोदी सरकार आयी है तब से सरकारी योजनाओं में बहुत तेजी से बिस्तार किया गया है जिसके लिए पैसों की बहुत जरुरत होती है उन जरूरतों को पूरा करने के लिए ही सरकार तेल को GST में नहीं ला रही है क्योंकि उसी से सरकार को ज्यादा पैसा मिलता है जो सरकारी योजनाओं पर खर्च किया जाता है, अभी देश में central government की तरफ से 100 Se 106 योजनाएं चल रही है जो अपने आप में एक बड़ी बात है.
निष्कर्ष
जीएसटी और वैट के बीच महत्वपूर्ण अंतर को देखते हुए, यह स्पष्ट है कि कई मायनों में जीएसटी वैट व्यवस्था पर सुधार है. हालांकि वर्तमान में मानव उपभोग के लिए पेट्रोल, डीजल और शराब जैसे कुछ उत्पाद हैं जो जीएसटी में शामिल नहीं हैं. जैसा कि जीएसटी आगे बढ़ता है, हम अतिरिक्त वस्तुओं और सेवाओं को जीएसटी के तहत शामिल करने की उम्मीद कर सकते हैं. निकट भविष्य में जीएसटी के तहत दरों का अधिक युक्तिकरण जारी रहने की उम्मीद है जो पूरे भारत में अप्रत्यक्ष कर संग्रह को बेहतर बनाने में मदद करेगा.
