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TDS का हिंदी मीनिंग: – स्रोत पर कर कटौती, होता है.
TDS की हिंदी में परिभाषा और अर्थ, TDS सरकार द्वारा टैक्स लेने का इनडायरेक्ट तरीका है जिससे टैक्स की चोरी को रोका जाता है.
What is TDS Meaning in Hindi
TDS का सिंपल सा meaning है की आपकी इनकम का कुछ परसेंटेज आपको इनकम का पेमेंट करने वाले (Payer ) द्वारा काटा जाता है. Payer को Deductor और आपको Deductee के नाम से भी जाना जाता है. Deductor द्वारा TDS काटने के बाद TDS राशि सरकार के खाते में में जमा की जाती है. Deductor द्वारा काटे गए TDS को आपके द्वारा आपकी इनकम टैक्स रिटर्न में दिखाना चाहिये. अगर Deductor द्वारा tds समय पर सरकार को जमा नहीं करवाया जाता तो Deductor पर इंटरेस्ट और पेनल्टी लग सकते है. Deductor द्वारा Deductee को सर्टिफिकेट ( फॉर्म 16 /16 A ) जारी किया जाता है जिसमे काटे गए TDS की पूरी डिटेल रहती है.अगर Deductee की इनकम टैक्सेबल इनकम से कम है तो Deductee सम्बन्धित असेसमेंट ईयर में Itr फाइल करके TDS रिफंड क्लेम कर सकता है. जैसे F.Y. 2019-20 में आपकी सैलरी से इनकम है और वह Rs. 2,50,000 से कम है तो आप A.Y. 2020-21 की Itr फाइल करके काटे गए टीडीएस का रिफंड क्लेम कर सकते है।
टीडीएस का पूर्ण रूप सोर्स पर टैक्स डिडक्टेड के लिए है. मूल रूप से टीडीएस का अर्थ है कि दाता (कोई भी कंपनी या व्यवसायी फर्म) आदाता (जो भुगतान प्राप्त कर रहा है) की आय से कर काट सकता है और शेष राशि का भुगतान आदाता को कर सकता है. भारत में, भारत के आयकर अधिनियम, 1961 के तहत कुछ नियम और बाध्यताएं हैं. इस अधिनियम के अनुसार, शेष राशि का भुगतान करने से पहले आयकर का एक संबंधित राशि स्रोत पर काटा जाना चाहिए. यह भारतीय राजस्व सेवा का एक हिस्सा है और इसे CBDT (केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड) द्वारा नियंत्रित किया जाता है जो राजस्व विभाग का एक हिस्सा है. टैक्स ऑडिट के दौरान यह प्रक्रिया बहुत महत्वपूर्ण है।
जो व्यक्ति सरकार को कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है, वह निर्धारिती के रूप में जाना जाता है. एक निर्धारिती को त्रैमासिक रूप से सीबीडीटी को आयकर रिटर्न दाखिल करना है. यह टीडीएस राशि को समझने में मदद करता है जिसे घटाया जाता है और उस विशेष तिमाही में सरकार को भुगतान किया जाता है. ऐसे व्यक्तियों के कुछ समूह भी हैं जिन पर टीडीएस लागू नहीं है. संक्षेप में, हम कह सकते हैं कि आयकर अधिनियम, 1961 के समूहों और विभिन्न वेतनमानों के व्यक्तियों के लिए अलग-अलग टीडीएस स्लैब हैं. न्यूजीलैंड, दक्षिण अफ्रीका आदि देशों में, ऐसे व्यक्ति जिन्हें कर के साथ पेरोल दिया जाता है, उन्हें PAYE के रूप में भी जाना जाता है, जैसे कि पे-अस-यू-इनकम टैक्स और कुछ अन्य देश जैसे संयुक्त राज्य अमेरिका, पे-एज़-यू-गो शब्द का प्रयोग किया जाता है।
टीडीएस के लाभ –
यह वेतनभोगियों को हर महीने आसान किस्तों में कर का भुगतान करने में मदद करता है क्योंकि वे इस वर्ष के अंत में एकमुश्त राशि का भुगतान करने का बोझ कम करते हैं. यह आयकर यदि पूरे वर्ष में ठीक से एकत्र किया जाता है तो सरकार को अच्छी तरह से सरकार चलाने के लिए पर्याप्त धन प्राप्त करने में मदद मिलती है. यह किसी भी व्यक्ति या कंपनी द्वारा किसी भी धोखाधड़ी से बचने के लिए भुगतान के समय सरकार को कर प्राप्त करने में भी मदद करता है. व्यक्तियों या कंपनियों के अलावा, TDS अचल संपत्ति पर भी लागू होता है. यह आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 194 एलए के तहत आता है. इसमें कहा गया है कि अचल संपत्ति की बिक्री पर 1% टीडीएस काटा जाता है, हालांकि यदि संपत्ति स्थानांतरित करने वाले व्यक्ति को वैध पैन नंबर प्रदान नहीं किया जाता है तो यह दर 20% तक बढ़ सकती है।
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 194lB के तहत, स्रोत पर कर भी काटा जाता है, यदि किराया मकान मालिक के लिए किसी व्यक्ति द्वारा 50,000 प्रति माह से अधिक हो।
टीडीएस की मानक दर –
यह व्यक्ति के वेतन के आधार पर 10% से 30% के बीच भिन्न होता है.
जैसे: 3,00000 तक का वेतन- शून्य
3,00000 से 5,00000- 10%
5,00000 से 10,00000- 20%
10,00000 और 30% से अधिक
एक निवासी भारतीय और एक अनिवासी भारतीय (एनआरआई) के लिए टीडीएस दर अलग-अलग होगी. आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 192 के तहत 60% से कम निवासी भारतीय के लिए टीडीएस की कटौती के लिए न्यूनतम वेतन 2.5 लाख प्रति वर्ष होगा. और 60 वर्ष से ऊपर के निवासी के लिए 3 लाख प्रतिवर्ष होगी. 80 वर्ष से अधिक आयु के किसी व्यक्ति के लिए, कर कटौती प्रति वर्ष 5 लाख की राशि पर होगी।
TDS क्यों कटता है –
TDS क्या है समझने से बाद यह महत्वपूर्ण सवाल है की TDS क्यों कटता है? इसका उत्तर अगर एक लाइन में देना चाहे तो उत्तर होगा: देश चलाने के लिए TDS काटा जाता है. विस्तार से इसे ऐसे भी समझ सकते हैं- भारत की जनसंख्या सवा सौ करोड़ के करीब है. देश की जनता के लिए Government द्वारा तमाम facilities प्रदान की जाती है. अब सवाल होगा की तमाम facilities शुरु करने के लिए पैसा कहां से आता है? अब इसका उत्तर होगा- हम और आप से. अब इसको और विस्तार करते है- भारत में जन्म लेने वाला हर एक जन्म लेने के बाद से ही टैक्स देना शुरु कर देता है उसी पैसों से देश में तमाम facilities शुरु की जाती है. जो पैसा Government TDS या किसी और अन्य टैक्स के जरिए लेती है उसी पैसे को Government जनता के लिए सुविधा प्रदान करके वापस भी कर देती है. यानी आपके द्वारा टैक्स के रुप में भरा गया पैसा Government देश के विकास में इन्वेस्ट कर देती है और आपको बेहतर सुविधा मिलती है।
टीडीएस का मतलब ?
टीडीएस का फुल फॉर्म टैक्स डिडक्टेड एट सोर्स है. टीडीएस भारत में आयकर एकत्र करने के लिए इस्तेमाल की जाने वाली विधि है. यह भारतीय आयकर अधिनियम 1961 के तहत संचालित होता है और केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) द्वारा प्रबंधित किया जाता है. इस अधिनियम के तहत, इन प्रावधानों के तहत कवर किए गए किसी भी भुगतान का भुगतान निर्धारित प्रतिशत में कटौती के बाद किया जाएगा. यह राजस्व विभाग का एक हिस्सा है और भारतीय राजस्व सेवा (IRS) द्वारा प्रबंधित है. एक संगठन में, नियोक्ता अपने कर्मचारी से कर एकत्र करता है और इसे सीधे आयकर विभाग को भेजता है. यह कर एक निर्दिष्ट समय के भीतर भारत सरकार के खजाने में जमा करना होगा. इस कर के लिए कटौती की कोई समान दर नहीं है. यह उस इकाई के आधार पर 1% से 30% या अधिक तक हो सकता है, जिस पर यह लागू है. टीडीएस की प्रक्रिया में दो पहचान शामिल हैं; एक Deductor है और दूसरा Deductee है. Deductor एक व्यक्ति या एक कंपनी / संगठन है जो भुगतान किए जाने से पहले धन (करों) में कटौती के लिए जिम्मेदार है और Deductee वह व्यक्ति है जो कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है या जिसमें से कर काटा गया है।
टीडीएस आयकर विभाग द्वारा शुरू की गई एक प्रणाली है, जहां वेतन, कमीशन, पेशेवर शुल्क, ब्याज, किराया आदि जैसे निर्दिष्ट भुगतान करने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति, बनाने से पहले कर का एक निश्चित प्रतिशत कटौती करने के लिए उत्तरदायी है. भुगतान के प्राप्तकर्ता को पूर्ण भुगतान. जैसा कि नाम से पता चलता है, टीडीएस की अवधारणा अपने स्रोत पर कर में कटौती करना है. आइए हम TDS का एक उदाहरण लेते हैं कि भुगतान की प्रकृति पेशेवर फीस है, जिस पर निर्दिष्ट दर 10% है. एक्सवाईजेड लिमिटेड श्री एबीसी को व्यावसायिक शुल्क के लिए रु. 50,000 / – का भुगतान करता है, फिर एक्सवाईजेड लिमिटेड 5,000 रुपये का कर काटेगा और रु. 45,000 / – का शुद्ध भुगतान करेगा (50,000 / – रुपये से घटाकर 5,000 / – रु.) ) श्री एबीसी को. XYZ Ltd द्वारा कटौती की गई 5,000 / – की राशि सीधे सरकार के क्रेडिट पर XYZ Ltd द्वारा जमा की जाएगी. टीडीएस पर इस व्यापक गाइड में, हम व्यवसाय के मालिकों द्वारा पूछे गए 15 सवालों के जवाब दे रहे हैं. चेक आउट।
टीडीएस फुल फॉर्म टैक्स डिडक्टेड एट सोर्स है. टीडीएस भारत में उपयोग की जाने वाली कर संग्रह विधि में से एक है. यह भारतीय आयकर अधिनियम 1961 के तहत संचालित होता है और केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) द्वारा प्रबंधित किया जाता है. स्रोत या टीडीएस में कटौती कर, आयकर अधिनियम, 1961 के अनुसार, भारत सरकार द्वारा अप्रत्यक्ष कर एकत्र करने का एक तरीका है. आईआरडीएस (भारतीय राजस्व सेवा) के तहत आने वाले टीडीएस को सीधे सीबीडीटी (केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड) द्वारा प्रबंधित किया जाता है. ). सरकार के राजस्व स्रोत को स्थिर रखने के लिए टीडीएस एकत्र किया जाता है. साल भर. यह लोगों को टैक्स लगाने से रोकता है।
टीडीएस कैसे घटाया जाता है?
सबसे पहले हम आपको बता दे की वेतन, बैंकों से ब्याज, लॉटरी, किराया भुगतान, कमीशन का भुगतान और फ्रीलांसरों को भुगतान आदि सहित आय और व्यय दोनों ही टीडीएस की छत्रछाया में आते हैं. जब भुगतान इन खंडों के तहत किया जाता है, तो पूरे भुगतान का एक प्रतिशत स्रोत (भुगतान) स्रोत द्वारा रोक दिया जाता है. भुगतान करने वाले स्रोत को डिडक्टी कहा जाता है, क्योंकि उनसे भुगतान काटा जा रहा है. दूसरी ओर, एक डिडक्टोर एक व्यक्ति या एक संगठन है जो कटौतीकर्ता से कर घटाता है. उदाहरण के लिए, एक नियोक्ता (कटौतीकर्ता) अपने कर्मचारी (कटौतीकर्ता) को वेतन का भुगतान करता है।
टीडीएस का इतिहास –
वर्ष 1961 के दौरान भारत का आयकर अधिनियम अस्तित्व में आया. आयकर अधिनियम 1961 के विभिन्न वर्गों के तहत विभिन्न प्रकार की आय और भुगतानों के लिए विभिन्न प्रकार की टीडीएस दरें हैं. हालांकि यह महत्वपूर्ण है कि किसी को समझना चाहिए, एक निश्चित मार्जिन स्तर है जो टीडीएस लागू है. कुछ लेनदेन पर टीडीएस तभी काटा जाता है जब भुगतान या वेतन की राशि निर्दिष्ट मार्जिन स्तर से ऊपर हो. यदि राशि निर्दिष्ट स्तर को पार नहीं करती है, तो किसी भी रूप में कोई टीडीएस नहीं काटा जाता है।
टीडीएस के फायदे –
टीडीएस के रूप में कटौती की गई राशि आपके द्वारा अर्जित राशि पर निर्भर करती है. आपकी कमाई शुरू होने के बाद टीडीएस काटा जाना शुरू हो जाता है. सरकार और कर-दाता दोनों ही TDS से लाभान्वित होते हैं. जब आप नकद, चेक या क्रेडिट कार्ड के माध्यम से भुगतान करते हैं, तो एक निश्चित राशि का कर काटा जाता है, जो केंद्रीय एजेंसियों को जमा हो जाता है. टीडीएस इकट्ठा करने के फायदे नीचे दिए गए हैं −
यह लोगों को टैक्स लगाने से रोकता है.
यह सरकार के लिए राजस्व का एक स्थिर स्रोत सुनिश्चित करता है.
कर संग्रह आधार को चौड़ा किया जाता है.
टैक्स कलेक्शन एजेंसियों और डेडक्टोर की जिम्मेदारी का बोझ कम होता है.
यह डिडक्टी के लिए सुविधाजनक है क्योंकि टैक्स अपने आप कट जाता है.
स्रोत (टीडीएस) पर कर कटौती भारत के आयकर अधिनियम 1961 के तहत भारत में आयकर एकत्र करने का एक साधन है. इन प्रावधानों के तहत कवर किए गए किसी भी भुगतान का भुगतान निर्धारित प्रतिशत में कटौती के बाद किया जाएगा. इसका प्रबंधन केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) द्वारा किया जाता है और यह भारतीय राजस्व सेवा द्वारा प्रबंधित राजस्व विभाग का हिस्सा है. टैक्स ऑडिट करते समय इसका बहुत महत्व है. सीबीडीटी को तिमाही रिटर्न दाखिल करने के लिए निर्धारिती की भी आवश्यकता होती है. रिटर्न क्वार्टर के दौरान सरकार को काटे गए और भुगतान से संबंधित टीडीएस बताता है।
टीडीएस का अर्थ स्रोत पर घटाए गए कर से है. आयकर अधिनियम के अनुसार, भुगतान करने वाली किसी भी कंपनी या व्यक्ति को स्रोत पर कर काटने की आवश्यकता होती है, यदि भुगतान कुछ सीमा सीमा से अधिक हो. टैक्स विभाग द्वारा निर्धारित दरों पर टीडीएस काटा जाना है. जिस कंपनी या व्यक्ति ने टीडीएस काटने के बाद भुगतान किया है, उसे कटौतीकर्ता कहा जाता है और भुगतान प्राप्त करने वाली कंपनी या व्यक्ति को कटौतीकर्ता कहा जाता है. भुगतान करने से पहले टीडीएस काटना और सरकार के पास जमा करना, यह कटौतीकर्ता की जिम्मेदारी है. टीडीएस भुगतान-नकद, चेक या क्रेडिट के मोड के बावजूद घटाया जाता है और कटौतीकर्ता के पैन से जुड़ा होता है और घटाया जाता है।
निम्न प्रकार के भुगतानों पर टीडीएस काटा जाता है, वेतन, बैंकों द्वारा ब्याज भुगतान, कमीशन का भुगतान, किराया भुगतान, परामर्श शुल्क, व्यावसायिक फीस, हालांकि, व्यक्तियों को टीडीएस की कटौती करने की आवश्यकता नहीं होती है जब वे वकीलों और डॉक्टरों जैसे पेशेवरों को किराया भुगतान करते हैं या फीस का भुगतान करते हैं. टीडीएस एक तरह का एडवांस टैक्स है. यह वह कर है जिसे समय-समय पर सरकार के पास जमा करना होता है और समय पर कर का बकाया कटौतीकर्ता के पास होता है. कटौती के लिए, कटौती किए गए टीडीएस को उनके आईटीआर दाखिल करने के बाद कर वापसी के रूप में दावा किया जा सकता है।
Definitions and Meaning of TDS In Hindi
TDS का मतलब होता है- स्रोत पर कर कटौती. यानी कि आमदनी के स्रोत या उद्गम पर टैक्स काट लेना. यहां पर स्रोत या उद्गम, उस व्यक्ति या institute को माना गया है जो किसी को आमदनी का भुगतान करता है. TDS काटने के बाद बची रकम को, आमदनी के हकदार को दे दिया जाता है. काटा गया TDS,Income tax विभाग के पास जमा कर दिया जाता है. सरकार ने कुछ खास तरह की आमदनियां निर्धारित कर रखी हैं, जिनके भुगतान करते समय, टैक्स काट लेने का नियम है. स्रोतों का विवरण हमने आगे दिया है) TDS काटने वाले को deductor और, जिसका पैसा कटता है उसे डिडक्टी कहते हैं. Income tax act के अनुसार, Deductor की जिम्मेदारी है कि वह भुगतान करने से पहले TDS काट ले और उसे सरकार के पास जमा करे.
टीडीएस का अर्थ ‘टैक्स डिडक्टेड एट सोर्स’ है. यह उस स्रोत पर कर एकत्र करने के लिए पेश किया गया था जहां से किसी व्यक्ति की आय उत्पन्न होती है. सरकार टीडीएस का उपयोग कर को एक साधन के रूप में कर के रूप में कर चोरी को कम करने के लिए करती है ताकि बाद में तारीख के बजाय उत्पन्न होने वाली आय (आंशिक या पूर्ण रूप से) पर कर लगाया जा सके.
टीडीएस विभिन्न आय जैसे वेतन, ब्याज प्राप्त, कमीशन प्राप्त, लाभांश आदि पर लागू होता है. टीडीएस सभी आय और सभी लेनदेन के लिए व्यक्तियों पर लागू नहीं होता है. अलग-अलग भुगतान और प्राप्तकर्ताओं की विभिन्न श्रेणियों के लिए आयकर अधिनियम द्वारा अलग-अलग टीडीएस दरें निर्धारित की गई हैं. उदाहरण के लिए, एक निवासी व्यक्ति को डेट म्यूचुअल फंड द्वारा मोचन आय का भुगतान TDS के अधीन नहीं है, लेकिन एक अनिवासी भारतीय के लिए TDS के अधीन है।
टीडीएस इस अवधारणा पर काम करता है कि किसी भी व्यक्ति को निर्दिष्ट प्रकार का भुगतान करने वाला प्रत्येक व्यक्ति स्रोत पर आयकर अधिनियम में निर्धारित दरों पर कर घटाएगा और सरकार के खाते में समान जमा करेगा. जो व्यक्ति भुगतान कर रहा है, वह कर की कटौती और सरकार के साथ जमा करने के लिए जिम्मेदार है. इस व्यक्ति को ‘कटौतीकर्ता’ के रूप में जाना जाता है. दूसरी ओर, जो व्यक्ति कर कटौती के बाद भुगतान प्राप्त करता है, उसे ‘कटौतीकर्ता’ कहा जाता है. Form26AS एक बयान है जो किसी विशेष वित्तीय वर्ष में किसी व्यक्ति के नाम / पैन में कटौती और जमा की गई राशि को दर्शाता है।
एक व्यक्ति, इसलिए, इस फॉर्म 26AS को देखकर उसके द्वारा भुगतान की गई आय से टीडीएस को देख / जांच सकता है. प्रत्येक कटौतीकर्ता भी एक टीडीएस प्रमाणपत्र जारी करने के लिए बाध्य होता है, जो यह प्रमाणित करता है कि कटौतीकर्ता के नाम पर कितनी राशि काटी गई है और सरकार के पास जमा की गई है।
टीडीएस कैसे काम करता है –
भुगतान करने वाली इकाई (जो टीडीएस के अधीन है) कर के रूप में भुगतान की गई राशि का एक निश्चित प्रतिशत काटती है और प्राप्तकर्ता को शेष राशि का भुगतान करती है. प्राप्तकर्ता को टीडीएस की राशि बताते हुए कटौतीकर्ता से एक प्रमाण पत्र भी प्राप्त होता है. कटौतीकर्ता इस टीडीएस राशि का दावा कर सकता है क्योंकि उसके द्वारा दिए गए कर (यानी कटौतीकर्ता) उस वित्तीय वर्ष के लिए भुगतान किया जाता है जिसमें यह कटौती की जाती है. कटौतीकर्ता सरकार के साथ टीडीएस जमा करने के लिए बाध्य है. एक बार जमा की गई यह राशि आयकर विभाग की ई-फाइलिंग वेबसाइट से जुड़ी TRACES वेबसाइट पर व्यक्तिगत कटौतीकर्ताओं के फॉर्म 26AS में दिखाई देती है।
TDS केवल एक थ्रेशोल्ड स्तर के ऊपर लागू होता है –
किसी को यह याद रखना चाहिए कि निर्दिष्ट लेनदेन पर टीडीएस तभी काटा जाता है जब भुगतान का मूल्य निर्दिष्ट सीमा स्तर से ऊपर हो. यदि मूल्य निर्दिष्ट स्तर को पार नहीं करता है तो कोई टीडीएस नहीं काटा जाएगा. आयकर, विभिन्न विभागों जैसे वेतन, ब्याज आदि के लिए विभिन्न सीमा स्तर निर्दिष्ट किए जाते हैं. उदाहरण के लिए, किसी एकल बैंक से एफडी / एफडी पर प्राप्त कुल ब्याज पर कोई टीडीएस नहीं होगा यदि यह 40,000 रुपये से कम है. उस बैंक से एक साल. वरिष्ठ नागरिकों के लिए, एफडी पर प्राप्त ब्याज पर टीडीएस लागू होगा यदि यह एक वित्तीय वर्ष में 50,000 रुपये को पार करता है।
टीडीएस सर्टिफिकेट
किसी व्यक्ति द्वारा टीडीएस का ट्रैक रखना आसान नहीं है क्योंकि कटौती जारी है. कटौतीकर्ता आयकर अधिनियम की धारा 203 के अनुसार भुगतानकर्ता / कटौतीकर्ता को एक टीडीएस भुगतान प्रमाणपत्र देता है. बैंक पेंशन सर्टिफिकेट आदि पर कटौती के लिए भी इस प्रमाण पत्र की पेशकश करते हैं. प्रमाणपत्र केवल तभी मान्य होता है जब वह कटौतीकर्ता के स्वयं के लेटरहेड पर जारी किया जाता है. जब भी यह लागू हो, सभी को टीडीएस प्रमाणपत्र मांगना चाहिए।
टीडीएस की दरें क्या हैं?
लगभग 20-25 अनुभाग हैं जो विभिन्न प्रकार के भुगतानों को लिखते हैं जिस पर स्रोत पर कर घटाया जाता है. यहां, हम उन भुगतानों की सबसे सामान्य रूप से सामना की जाने वाली प्रकृति के बारे में चर्चा करने जा रहे हैं जिन पर स्रोत पर कर काटा जाना है.
टीडीएस की गणना कैसे करें?
कई लेनदेन TDS सेक्शन के दायरे में आते हैं, और TDS की गणना कुछ सेक्शन में मुश्किल हो सकती है. यहाँ, हम गणना को स्पष्ट करने के लिए विभिन्न वर्गों के कुछ उदाहरणों पर चर्चा करेंगे.
Example 1
सेक्शन के तहत, प्रतिभूतियों पर ब्याज के अलावा ब्याज के भुगतान पर 194A कर काटा जाना है. हालांकि, ऐसे किसी ब्याज की राशि का भुगतान या क्रेडिट या कटौती की संभावना नहीं है, जो किसी बैंकिंग कंपनी के मामले में बैंकिंग कंपनी के सहकारी बैंक को-ऑपरेटिव सोसाइटी में 10,000 / – रुपये से अधिक का भुगतान नहीं किया जाता है, तो कटौती करने की आवश्यकता नहीं है और पोस्ट ऑफिस में जमा और रु. 5,000 / – किसी अन्य मामले में वित्तीय वर्ष में. इसके अलावा, ध्यान दें कि बचत खाते के ब्याज पर कोई कर नहीं काटा जाना चाहिए।
परिदृश्य 1 – मान लीजिए कि किसी वित्तीय वर्ष में किसी व्यक्ति को किसी बैंकिंग कंपनी द्वारा दिए गए ब्याज का भुगतान किया गया है या उसका भुगतान किया जा रहा है या जमा किया जा रहा है, तो किसी भी कर में कटौती करने की आवश्यकता नहीं है क्योंकि यह राशि कैप से अधिक नहीं है 10,000 / – रु.
परिदृश्य 2 – कहो कि ब्याज का भुगतान किया गया है या क्रेडिट या भुगतान किया जा रहा है या किसी वित्तीय वर्ष में किसी व्यक्ति को बैंकिंग कंपनी द्वारा जमा किया जाता है, 12,000 / – रु. है, तो 12,000 / – रुपये की पूरी राशि पर कर काटने की आवश्यकता है 10% अर्थात 1200 / – का टीडीएस. कृपया ध्यान दें कि रु. 10,000 / – केवल TDS के लिए बैंकिंग कंपनी की जिम्मेदारी तय करने के लिए एक टोपी है और छूट की सीमा नहीं है अर्थात 12,000 / – की पूरी राशि से कर काटा जाना है, जैसे ही राशि टोपी की राशि से अधिक हो जाती है 10,000 / –
इसी तरह के उदाहरण अन्य हितों के लिए प्रासंगिक हैं, उन मामलों को छोड़कर 10,000 रुपये के बजाय कैप राशि 5,000 / – रुपये होगी.
Example 2
धारा के तहत, 194C कर का भुगतान किसी निवासी ठेकेदार / उप-ठेकेदार को भुगतान या क्रेडिट पर किया जाना है. एक अनुबंध की परिभाषा भारतीय अनुबंध अधिनियम, 1872 से ली गई है और इसके दायरे में लगभग सभी प्रकार के अनुबंध शामिल हैं. हालाँकि, कोई टैक्स नहीं काटा जाना चाहिए –
योग किसी भी अनुबंध के अनुसरण में जमा या भुगतान किया जाता है, जिसके लिए विचार रुपये से अधिक नहीं है. 30,000 / -, या, जहां वित्तीय वर्ष के दौरान जमा किए गए या भुगतान किए जाने या भुगतान किए जाने की संभावना या भुगतान की गई राशि का कुल योग 75 / – से अधिक नहीं है. लागू @ 1% अगर भुगतान / क्रेडिट निवासी व्यक्ति या एचयूएफ को किया जाता है, @ 2% अगर भुगतान / क्रेडिट व्यक्तिगत / एचयूएफ के अलावा किसी अन्य निवासी व्यक्ति को किया जाता है और @ 20% अगर पैन उपलब्ध नहीं है.
परिदृश्य 1 – श्री ए, एक व्यक्ति ने एक फर्म को संविदात्मक सेवाएं प्रदान कीं और 3 किश्तों में भुगतान किया गया, 25,000 / – रुपये की पहली किस्त और 26,000 / – रुपये की दूसरी किस्त और 28,000 / – रुपये की अंतिम किस्त।
इस मामले में, फर्म को किश्तों पर कर में कटौती करने की आवश्यकता नहीं है क्योंकि यह राशि 30,000 / – रुपये से अधिक नहीं है. लेकिन, यदि हम सभी 3 किस्तों को जोड़ते हैं, तो कुल 79000 / – रुपये आते हैं, जो वार्षिक कैपिटल 75,000 रुपये से अधिक है. इसलिए, इस मामले में, कर पूरी राशि 75,000 / – @ 1% (एक व्यक्ति होने के नाते) से काटा जाना है, जो 750 / – रुपये तक आता है. कृपया ध्यान दें कि एक वित्तीय वर्ष में कुल राशि 75,000 / – रुपये से अधिक हो जाने पर, कर को प्रत्येक भुगतान से कटना होता है, भले ही इस तरह के हिस्से का भुगतान 30,000 / – रुपये से अधिक हो या कम हो।
परिदृश्य 2 – एम / एस एबीसी, एक साझेदारी फर्म ने श्री ए को कुछ संविदात्मक सेवाएं प्रदान कीं और उन्हें 50,000 / – रुपये की 3 किस्तों में, 12,000 / – रुपये और 14,000 / – रुपये का भुगतान किया गया. इस मामले में, कर @ 2% (एक साझेदारी फर्म होने के नाते) 50,000 / – रुपये के भुगतान के समय में कटौती की जाएगी क्योंकि यह राशि 30,000 / – रुपये के एकल भुगतान की सीमा से अधिक है. 12,000 / – की राशि का भुगतान करने पर कोई कर नहीं काटा जाएगा, क्योंकि यह राशि 30,000 / – रुपये के एकल भुगतान की सीमा से काफी कम है और कुल भुगतान के दौरान 75,000 / – रुपये के वार्षिक कैपिटल से अधिक नहीं है. कर @ 2% 12000 / – और रु. 14000 / – की पूरी राशि से काट लिया जाएगा, क्योंकि वे एकल भुगतान की सीमा से अधिक नहीं हो सकते हैं, लेकिन अंतिम रूप से 75000 / – रुपये की वार्षिक सीमा से अधिक हो गई है. 14000 / – का भुगतान मेसर्स ABC को किया जाता है।
अतिरिक्त टीडीएस कटौती का रिफंड
कटौतीकर्ता को रिफंड के लिए दावा करने की अनुमति दी जाती है यदि किसी व्यक्ति से अधिक राशि टीडीएस के रूप में काट ली गई हो. कटौतीकर्ता द्वारा भुगतान की गई वास्तविक राशि और कर की राशि के बीच अंतर को अतिरिक्त राशि माना जाता है. यह अतिरिक्त राशि अधिकारियों द्वारा वापस कर दी जाएगी।
हाइलाइट
टीडीएस एक व्यक्ति की आय पर कर की कटौती को संदर्भित करता है. कटौती करने वाले को भुगतान करने के लिए कटौतीकर्ता उत्तरदायी होता है.
टीडीएस कटौती के लिए कर दाखिल करने के बोझ को कम करने में मदद करता है और यह सुनिश्चित करता है कि सरकार को स्थिर राजस्व प्राप्त हो.
आपकी कमाई एक निश्चित सीमा तक पहुंचने के बाद टीडीएस इकट्ठा किया जाता है. अधिकतम 30% टीडीएस घोड़ों की दौड़, लॉटरी या अन्य खेलों से प्राप्त धन पर लागू होता है.
जैसे ही टीडीएस एकत्र किया गया है, डिडक्टोर या बैंक एक टीडीएस प्रमाणपत्र जारी करता है.
सरकार, सहकारी समितियों और आरबीआई आदि को भुगतान की गई राशि को टीडीएस से छूट दी गई है.
यदि एकत्र की गई राशि और देय राशि के बीच कोई विसंगति पाई जाती है, तो कोई रिफंड के लिए अनुरोध कर सकता है.
जब टीडीएस घटाया नहीं जाता है?
जब आप भारत सरकार या भारतीय रिज़र्व बैंक को भुगतान करते हैं, तो कोई टीडीएस एकत्र नहीं किया जाता है. अनुवर्ती से भुगतान करने या प्राप्त करने के मामले में कोई टीडीएस नहीं काटा जाएगा: एलआईसी, यूटीआई और अन्य बीमा या सहकारी समितियां. बैंकों, केंद्रीय या राज्य वित्तीय निगम, केवीपी, इंदिरा विकास पार्टी या एनएससी में रुचि, प्रत्यक्ष कर के तहत भुगतान किए गए आयकर विभाग या ब्याज से वापसी, सहकारी समितियों या बैंकों में आवर्ती जमा या बचत खाते से प्राप्त रुचियां, एनआरई खाते में प्राप्त ब्याज, सभी संस्थानों को नो-टीडीएस के तहत अधिसूचित किया गया, इनके अलावा, ऐसे अन्य संस्थान हैं जहां टीडीएस लागू है, उदाहरण के लिए, मोटर वाहन दावा अधिकरण (एमवीसी) से मुआवजे पर ब्याज. करदाताओं को यह जांचना आवश्यक है कि टीडीएस उनकी आय पर लागू है या नहीं।
टीडीएस से कैसे बचें –
यदि कोई व्यक्ति यह उम्मीद करता है कि एक वित्तीय वर्ष में उसकी कुल आय छूट की सीमा से कम होगी, तो वह भुगतानकर्ता को फॉर्म 15G / 15H जमा करके टीडीएस नहीं काटने के लिए कह सकता है. भुगतान प्राप्त करते समय जो टीडीएस के अधीन होता है, उच्च दरों पर कर कटौती से बचने के लिए कटौतीकर्ता को अपना पैन विवरण प्रदान करना आवश्यक होता है।
टीडीएस क्या है?
नहीं, TDS उन सभी आय से समान दर पर नहीं काटा जाता है जो TDS के अधीन हैं. विभिन्न प्रकार की आय के लिए अलग-अलग टीडीएस दर हैं।
क्या टीडीएस सभी प्रकार की आय से उसी दर पर काटा जाता है जो टीडीएस के अधीन हैं?
नहीं, TDS उन सभी आय से समान दर पर नहीं काटा जाता है जो TDS के अधीन हैं. विभिन्न प्रकार की आय के लिए अलग-अलग टीडीएस दर हैं।
कटौतीकर्ता और कटौतीकर्ता कौन हैं?
कटौतीकर्ता वह व्यक्ति होता है जो कर में कटौती के लिए जिम्मेदार होता है. कर की कटौती के बाद भुगतान प्राप्त करने वाले को कटौतीकर्ता कहा जाता है।
अगर सरकार के साथ टीडीएस जमा किया जाता है तो मैं कैसे जांच कर सकता हूं?
एक बार जब टीडीएस कटौतीकर्ता द्वारा सरकार के पास जमा किया जाता है, तो जमा की गई टीडीएस राशि आपके फॉर्म 26AS में परिलक्षित होगी. इसके अलावा, कटौतीकर्ता को आपको टीडीएस प्रमाणपत्र जारी करना आवश्यक है।